Это скандинавское королевство известно политикой широкой социальной поддержки населения. Помимо высоких пенсий и пособий, здесь предоставляются дотации на обучение, покрываются медицинские расходы. Однако обратной стороной такого «социализма» выступают высокие налоги в Швеции. Благодаря прогрессивной шкале, основное бремя социального обеспечения граждан ложится на богатых местных жителей и переселенцев из-за рубежа.
Шведская налоговая система
Фискальная политика государства основывается на принципе обеспечения доходной части бюджета в большей степени за счет поступлений с доходов граждан. Налоговая система Швеции построена не совсем привычным способом. Отдельные подразделения занимаются конкретными сегментами экономики. Например, есть управление, собирающее налоги с торговли через интернет. Другое – занимается обложением бизнесменов-иностранцев. Структура налоговых поступлений в бюджет страны показывает, что на физлиц ложится большая нагрузка:
- подоходный налог составляет 29% поступлений;
- социальные сборы – 24%;
- НДС – 21%;
- налог с прибыли – 6.5%;
- акцизные сборы – 6%;
- налог на имущество – 2.5%;
- прочие платежи – 11%.
Налоговая нагрузка на граждан, превышающая в среднем 51%, является самой большой в Европе. Однако если эту цифру соотнести с уровнем доходов, окажется, что данный показатель не влияет на качество жизни населения. Уже несколько десятилетий оно остается на уровне топ–15 в мире (ИЧР Швеции, по данным ООН, составляет 0.933 пунктов).
На что идут деньги
Как и во всем мире, налоговые поступления покрывают расходные статьи государственного бюджета. А в силу того, что Швеция не ведет гонку вооружений, не ввязывается в военные конфликты, не проводит олимпиады и прочие грандиозные мероприятия, то налоговые поступления идут:
- на социальные расходы;
- на дорожное строительство;
- на развитие общественного транспорта и иной городской инфраструктуры;
- на медицинские программы;
- на строительство школ, университетов, лабораторий;
- на развитие науки.
В целом теоретики шведского «социализма» стремятся сделать так, чтобы основной статьей расходов государственного бюджета был человек – гражданин государства. Поэтому жители Королевства не скрывают свои доходы и исправно платят налоги, понимая, что деньги расходуются в их интересах.
Виды налогов
Несмотря на то что в этой стране есть и свои особенности в фискальной сфере. действующие в Королевстве типы принудительно взимаемых платежей в бюджет мало отличаются от принятых в других европейских странах. Рассмотрим основные из них.
На доходы физических лиц
Шведский НДФЛ состоит из национальных и региональных платежей. На общие нужды государства взимается от 20 до 25% доходов в зависимости от уровня благосостояния плательщика. С учетом муниципальной части физические лица могут отдавать до 56% своих доходов. Это много, но исходя из местных зарплат не обременяет плательщика. Подоходный налог в Швеции выплачивают:
- резиденты (коренные жители и трудоустроенные иностранцы с ВНЖ);
- владельцы недвижимости в государстве, даже если они находятся за рубежом;
- иностранцы, семьи которых проживают на территории Королевства;
- все иностранцы, проводящие в стране не менее 183 суток в течение финансового года.
Налоги в Швеции для физических лиц включают отчисления:
- с зарплат;
- с доходов от предпринимательства;
- с дивидендов от капиталовложений.
Последнее положение требует пояснения.
Налогообложение дивидендов
Общая ставка составляет 10–15%. Этот вид платежей подпадает под соглашение об отмене двойного налогообложения, поэтому иностранец вправе отчислять % от дивидендов у себя на родине. Указанное требование не применяется к акционерам – резидентам Евросоюза, которые обеспечивают свыше 10% уставного капитала ООО и платят налоги в стране регистрации бизнеса.
Для юридических лиц
Базовая ставка составляет 26.3%. Этот налог обязаны платить владельцы бизнеса, даже если они не зарегистрированы на территории Королевства, но получают здесь прибыль. Одной из мер поддержки предпринимательства в стране является разрешение перенести налоговую нагрузку на будущие финансовые годы в случае понесенных убытков. Особенно крупные отчисления вносят представители шоу-бизнеса. Здесь ставки могут составлять до 75% доходов.
НДС
Им облагаются и физические, и юридические лица. НДС в Швеции составляет 25%. К некоторым категориям товаров и услуг применяется понижающий коэффициент. В итоге НДС уменьшается до 12% при продаже:
- продовольственных товаров, кроме алкоголя;
- произведений искусства (если их реализует сам автор);
- гостиничных номеров;
- билетов на спортивные и культурные мероприятия;
- книг и печатной продукции, СМИ (выплачивается не 12%, а 6%);
- билетов на транспорт (также отчисляется 6%).
Юридические или физические лица, предоставляющие образовательные и медицинские услуги, освобождаются от НДС.
Другие виды сборов
Налогообложение в Швеции предусматривает ряд довольно своеобразных отчислений.
- Платить обязаны родители, дающие своим детям необычные имена, звучание которых может оказаться неприятным для окружающих. Конкретная сумма зависит от региона проживания. Следует отметить, что ранее странные имена вообще запрещались, а теперь в Швеции есть граждане Гуглы, Металлики, Айфоны, Лего и носители прочих нетрадиционных имен.
- Лица, официально исповедующие любую религию, обязаны выплачивать до 2% из своих доходов. Отчисление происходит ежегодно, а деньги переводятся на нужды общины.
- Владельцы собак вносят налог, сумма которого будет зависеть от размеров животного (высоты в холке).
В целом другие виды налогов и сборов не оказывают серьезное давление на бюджеты физических лиц в Швеции.
Налог на недвижимость
Сбор на приобретение жилья составляет 1.7% его стоимости. Предоставление квитанции об оплате является важным условием оформления сделки. Причем облагается лишь 75% от фактической цены на недвижимость. Также ежегодно придется вносить по 1.5% от стоимости, но не более 650 евро. Сбор идет на обслуживание жилья и на его капитальный ремонт.
Поэтому хозяева квартир в новостройках на 5 лет освобождаются от сбора. Дополнительные факторы не влияют на то, какой налог в Швеции обязаны выплачивать владельцы жилья. Однако сдача квартир в аренду рассматривается как предпринимательство. С владельцев взимается до 30%.
Налоговая политика Швеции для резидентов и нерезидентов
Законодательство разделяет нагрузку на представителей двух категорий. Нерезиденты облагаются налогами только за те доходы, которые были получены ими на территории Королевства. Таким образом, для иностранцев, лишь периодически находящихся в стране, налоги в Швеции составляют меньшую сумму, чем для иных резидентов.
Можно ли рассчитывать на открытие успешного бизнеса в стране
Налоговое бремя в Королевстве является одним из самых высоких в Европе. Тем не менее инвестиционный климат страны, несмотря на кризисы последнего десятилетия, остается благоприятным. Лица, планирующие заняться малым или средним бизнесом, должны учитывать высокие ставки налогов при составлении бизнес-планов. На сегодняшний день прибыльными отраслями в Швеции остаются:
- дизайн;
- искусство;
- торговля;
- логистика;
- электронные технологии.
При подготовке проекта необходимо учесть, что местное законодательство разрешает иностранцам учреждать лишь две формы предприятий: ОАО и ООО. Поиск работы в Швеции также содержит в себе массу сложностей и ограничений. Поэтому скандинавское направление не так популярно для граждан из стран СНГ.
Заключение
Шведский бюджет ориентирован на социальные расходы. Отчасти это компенсируется высокими налогами. Это обстоятельство расстраивает только иностранцев, обязанных платить в полном объеме, но получающих далеко не весь пакет соцгарантий. Местные жители привыкли к высоким налогам, средства от которых идут на их же нужды: пенсии, образование, медицину, инфраструктуру.
(20 оценок, среднее: 4,70 из 5)
Вам также будет интересно